最终受益人（UBO）是指最终拥有或控制某个法人或法律安排的人，或最终获得该法人或法律安排的经济利益的人。
定义
根据国际反洗钱组织金融行动特别工作组（FATF）的定义，最终受益人是“最终拥有或控制法人或其他法律安排的人，或者通过该法人或其他法律安排获得利益的人”。
识别
最终受益人的识别是反洗钱和反恐融资的重要一环。通过识别最终受益人，可以了解资金的最终流向，防止犯罪分子利用金融机构进行洗钱、恐怖融资等犯罪活动。
识别方法
最终受益人的识别可以通过以下方法进行：
- 股权结构分析：通过分析法人的股权结构，确定直接或间接持有法人25%及以上股份的自然人。
- 控制权分析：通过分析法人的控制权结构，确定对法人拥有最终控制权的自然人。
- 受益权分析：通过分析法人的收益分配情况，确定最终获得法人经济利益的自然人。
案例
假设某公司A的股权结构如下：
- 自然人A持有公司A 50%的股份；
- 自然人B持有公司A 30%的股份；
- 公司B持有公司A 20%的股份。
根据股权结构分析，自然人A和自然人是公司A的最终受益人。
意义
最终受益人识别具有以下意义：
- 有助于反洗钱和反恐融资：通过识别最终受益人，可以了解资金的最终流向，防止犯罪分子利用金融机构进行洗钱、恐怖融资等犯罪活动。
- 有助于提高公司透明度：最终受益人信息的披露可以提高公司透明度，让公众了解公司的实际控制人，降低信息不对称风险。
- 有助于保护投资者权益：最终受益人信息的披露可以帮助投资者了解公司的实际控制情况，做出更明智的投资决策。
总结
最终受益人是反洗钱和反恐融资的重要一环，也是公司治理的重要内容。最终受益人识别有助于提高公司透明度，保护投资者权益。